Dịch vụ tư vấn pháp lý thành lập doanh nghiệp, Tin tức

Thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT đối với hoạt động dạy thêm

Đăng vào bởi

Thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT đối với hoạt động dạy thêm

Hiện nay, hoạt động dạy thêm ngoài nhà trường đang chịu sự quản lý chặt chẽ của pháp luật. Cá nhân hoặc tổ chức có thu tiền từ hoạt động dạy thêm phải tuân thủ quy định về đăng ký kinh doanh, có thể dưới hình thức doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh. Thăng Long Bắc Giang cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện về thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng cho hoạt động dạy thêm, giúp các cá nhân, tổ chức tuân thủ đúng quy định pháp luật, tối ưu hóa chi phí thuế và hạn chế rủi ro pháp lý.

Thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT đối với hoạt động dạy thêm
Thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT đối với hoạt động dạy thêm

Thuế đối với hộ kinh doanh tổ chức dạy thêm

Theo quy định pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh tổ chức hoạt động dạy thêm cần tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế dựa trên doanh thu và các yêu cầu cụ thể từ cơ quan thuế. Dưới đây là những thông tin chi tiết giáo viên và hộ kinh doanh cần nắm rõ:

Trường hợp không phải nộp thuế

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động dạy thêm trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Ngoài ra, theo khoản 13 Điều 4 Thông tư 213/2013/TT-BTC, các hoạt động dạy học, dạy nghề như dạy ngoại ngữ, tin học, hội họa, thể dục thể thao hay đào tạo chuyên môn nghề nghiệp đều thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Trường hợp phải nộp thuế

Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Nếu hộ kinh doanh tổ chức dạy thêm dưới hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, mức doanh thu 100 triệu đồng được tính cho một đại diện duy nhất của nhóm.

Từ ngày 01/01/2026, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Trường hợp phải nộp thuế
Trường hợp phải nộp thuế

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh được quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN

Với ngành giáo dục, tỷ lệ thuế TNCN áp dụng là 1% theo Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Xem thêm: Dạy thêm học thêm có cần phải đăng ký kinh doanh không?

Thuế đối với giáo viên dạy thêm theo hợp đồng lao động

Khi giáo viên không tự mở lớp hay đăng ký hộ kinh doanh, doanh nghiệp mà tham gia dạy thêm tại các trung tâm hoặc cơ sở giáo dục theo hợp đồng lao động, họ cần thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như sau:

Công thức tính thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Công thức tính thuế TNCN
Công thức tính thuế TNCN

Trong đó:

  • Thu nhập tính thuế:
    Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
    Các khoản giảm trừ bao gồm:

    • Giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).
    • Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc.
    • Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo theo quy định.
  • Thuế suất:
    Thuế suất áp dụng cho tiền lương, tiền công của giáo viên ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, cụ thể như sau:

    • Từ 0 đến 5 triệu đồng: 5%
    • Từ trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng: 10%
    • Từ trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng: 15%
    • Các mức tiếp theo áp dụng theo quy định của luật thuế hiện hành.

Ví dụ minh họa

Giả sử giáo viên có tổng thu nhập hàng tháng là 20 triệu đồng, có một người phụ thuộc, thì sau khi giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm, phần thu nhập chịu thuế sẽ được tính toán và áp dụng thuế suất theo từng bậc.

Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ đảm bảo trách nhiệm pháp lý của giáo viên mà còn góp phần xây dựng hệ thống tài chính công minh bạch, phát triển bền vững ngành giáo dục.

Xem thêm: Xác định chi phí lãi vay khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục và dạy thêm

Căn cứ theo Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp kinh doanh giáo dục, dạy thêm cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo công thức:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

  • Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý + Các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế chủ doanh nghiệp cần biết
Thu nhập tính thuế chủ doanh nghiệp cần biết

Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Dịch vụ tư vấn thủ tục đăng ký kinh doanh dạy thêm tại Thăng Long Bắc Giang

Thăng Long Bắc Giang cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện về thủ tục đăng ký kinh doanh cho hoạt động dạy thêm, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật. Với đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết hỗ trợ quý khách hàng từ bước chuẩn bị hồ sơ, nộp đơn đến nhận giấy chứng nhận kinh doanh nhanh chóng và hiệu quả.

Tư vấn pháp lý chi tiết và toàn diện: Chúng tôi cung cấp thông tin cụ thể về các điều kiện cần đáp ứng để đăng ký kinh doanh dạy thêm, bao gồm yêu cầu về địa điểm, nhân sự, và nội dung hoạt động giảng dạy.

Hỗ trợ chuẩn bị và kiểm tra hồ sơ kỹ lưỡng: Thăng Long Bắc Giang giúp khách hàng lập hồ sơ đăng ký kinh doanh đầy đủ và chính xác theo quy định pháp luật. Mọi giấy tờ sẽ được kiểm tra cẩn thận nhằm đảm bảo không bị trả hồ sơ do thiếu sót hoặc sai thông tin.

Thăng Long Bắc Giang - Nơi doanh nghiệp gửi niềm tin
Thăng Long Bắc Giang – Nơi doanh nghiệp gửi niềm tin

Thực hiện nộp hồ sơ và làm việc với cơ quan chức năng: Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi đại diện khách hàng nộp hồ sơ và giải quyết mọi vấn đề phát sinh trong quá trình đăng ký, giúp tiết kiệm tối đa thời gian và công sức.

Hỗ trợ tư vấn sau đăng ký: Không chỉ dừng lại ở việc hoàn tất thủ tục đăng ký, chúng tôi còn tư vấn cho khách hàng về các thủ tục quản lý hoạt động dạy thêm, như kê khai thuế, cấp hóa đơn hợp pháp và các thủ tục khác .

Kết luận

Việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế đối với hoạt động dạy thêm không chỉ giúp cá nhân, tổ chức tuân thủ pháp luật mà còn đóng góp vào ngân sách nhà nước, góp phần phát triển hệ thống giáo dục minh bạch và bền vững. Thăng Long Bắc Giang với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm cam kết hỗ trợ quý khách hàng trong việc tư vấn, kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng một cách hiệu quả. Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn và giải đáp chi tiết về các vấn đề pháp lý liên quan đến hoạt động dạy thêm.

Liên hệ với chúng tôi

Post Views: 1903 157
Hotline Email Hotline Messenger