Luật thuế GTGT mới từ 01/7/2025: 8 điểm quan trọng doanh nghiệp không được bỏ qua
Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua cuối năm 2024, sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Với hàng loạt điều chỉnh quan trọng, luật mới không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ mà còn tác động mạnh đến các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu, ngành nông nghiệp và đầu tư nước ngoài.
Với vai trò là đơn vị tư vấn chuyên sâu trong lĩnh vực thuế – kế toán – kiểm toán, Thăng Long Bắc Giang sẽ giúp doanh nghiệp phân tích các thay đổi nổi bật, định hướng điều chỉnh và thực hiện đúng quy định pháp luật mới.
Bổ sung và loại bỏ nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế
Một trong những thay đổi then chốt là điều chỉnh nhóm đối tượng không chịu thuế GTGT:
- Loại bỏ thuế GTGT 0% đối với nhiều hàng hóa, dịch vụ liên quan đến sản phẩm nông nghiệp, máy móc sản xuất nông nghiệp, phân bón, tàu đánh bắt xa bờ…
- Xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản sau chế biến chỉ còn được áp dụng thuế suất 0% khi thuộc danh mục do Chính phủ quy định cụ thể.
Bổ sung và loại bỏ nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế
Đây là tín hiệu cho thấy nhà nước siết chặt ưu đãi thuế, giảm thất thu và định hướng lại chính sách phát triển bền vững.
Làm rõ giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu
Đối với doanh nghiệp có hoạt động nhập khẩu, luật mới xác định lại giá tính thuế GTGT là tổng giá trị gồm:
- Giá tính thuế nhập khẩu,
- Thuế nhập khẩu,
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có),
- Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Sự điều chỉnh này khiến doanh nghiệp cần rà soát lại hợp đồng thương mại quốc tế, giá CIF, chi phí bảo hiểm – vận chuyển, tránh rủi ro bị truy thu thuế GTGT đầu vào.
Xem thêm: Điểm mới nghị định 70/2025/nđ-cp về hóa đơn doanh nghiệp cần lưu ý gì?
Quy định khắt khe hơn về điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Trước đây, doanh nghiệp chỉ cần đảm bảo hóa đơn hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch từ 20 triệu đồng. Luật mới mở rộng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch GTGT, kể cả dưới 20 triệu đồng.
Một số điểm quan trọng:
- Phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với mọi hóa đơn,
- Loại trừ các trường hợp đặc biệt được quy định riêng bởi Chính phủ.
Quy định khắt khe hơn về điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Đây là điểm mà các doanh nghiệp vừa và nhỏ cần đặc biệt lưu ý, nhất là những đơn vị chưa có quy trình thanh toán rõ ràng, hoặc vẫn sử dụng nhiều tiền mặt.
Mở rộng các trường hợp được hoàn thuế GTGT
Luật thuế GTGT 2025 tạo điều kiện cho doanh nghiệp sản xuất, cung ứng dịch vụ áp dụng thuế suất 5% được hoàn thuế đầu vào nếu:
- Sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp,
- Có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.
Quy định mới hướng đến hỗ trợ vốn lưu động cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời tăng cường minh bạch trong hoạt động xuất hóa đơn, hạch toán thuế đầu vào và đầu ra.
Thời điểm xác định thuế được quy định cụ thể hơn
Luật mới quy định rõ:
- Đối với hàng hóa: xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc lập hóa đơn,
- Đối với dịch vụ: là khi hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc khi lập hóa đơn.
Quy định này tránh mâu thuẫn và chồng chéo trong thời điểm ghi nhận doanh thu – chi phí giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế, nhất là trong bối cảnh chuyển đổi sang hóa đơn điện tử toàn diện.
Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT đối với hoạt động dạy thêm
Điều chỉnh thuế suất cho một số lĩnh vực đặc thù
Luật mới tiếp tục duy trì 3 mức thuế suất: 0% – 5% – 10%, tuy nhiên có điều chỉnh về nhóm áp dụng thuế suất 0%, gồm:
- Dịch vụ vận tải quốc tế,
- Công trình xây dựng ở nước ngoài,
- Dịch vụ trong khu phi thuế quan,
- Một số dịch vụ cung ứng ra nước ngoài theo hợp đồng.
Điều chỉnh thuế suất cho một số lĩnh vực đặc thù
Doanh nghiệp trong lĩnh vực logistics, dịch vụ CNTT, xuất khẩu phần mềm cần lưu ý các điều kiện bổ sung kèm theo để được hưởng thuế suất 0%.
Hướng dẫn khai thuế GTGT đầu vào bị sai, sót
Luật bổ sung hướng dẫn về khai bổ sung thuế GTGT đầu vào sai sót như sau:
- Có thể khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
- Nếu số thuế khai sai làm tăng số thuế được khấu trừ hoặc hoàn, phải khai bổ sung theo kỳ phát sinh.
- Nếu khai sai không ảnh hưởng đến số thuế GTGT đầu ra – đầu vào, có thể điều chỉnh trong kỳ phát hiện.
Điểm mới này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc điều chỉnh sai sót, tránh bị xử phạt hành chính và hạn chế ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh.
Doanh nghiệp cần làm gì để thích ứng với luật mới?
Từ nay đến 01/7/2025, doanh nghiệp nên:
- Rà soát lại hệ thống hóa đơn đầu vào – đầu ra, đặc biệt là chứng từ thanh toán,
- Cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử phù hợp với quy định mới,
- Tổ chức đào tạo nội bộ về luật mới cho kế toán, ban giám đốc,
- Làm việc với đơn vị tư vấn thuế để lập kế hoạch tối ưu nghĩa vụ thuế theo quy định mới.
Dịch vụ hỗ trợ từ Thăng Long Bắc Giang
Thăng Long Bắc Giang là đơn vị có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – kiểm toán – tư vấn thuế, với thế mạnh đặc biệt trong việc cập nhật chính sách thuế mới. Chúng tôi cung cấp các dịch vụ:
- Tư vấn áp dụng Luật thuế GTGT 2025 đúng quy định,
- Soát xét hóa đơn – chứng từ đầu vào, đảm bảo điều kiện khấu trừ, hoàn thuế,
- Thiết lập quy trình thanh toán phù hợp với yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt,
- Đào tạo nhân sự kế toán – thuế về nội dung thay đổi trong luật mới,
- Hỗ trợ khai thuế GTGT điện tử, lập tờ khai đúng hạn và đúng biểu mẫu mới nhất.
Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và am hiểu luật thuế Việt Nam, chúng tôi cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt quá trình chuyển đổi và thích ứng với luật thuế GTGT 2025.
Kết luận
Luật thuế GTGT mới 2025 đánh dấu bước chuyển lớn về quản lý thuế, minh bạch hóa chi phí đầu vào – đầu ra, đồng thời hướng đến môi trường kinh doanh hiện đại, số hóa và bình đẳng. Đây là thách thức nhưng cũng là cơ hội để doanh nghiệp tái cấu trúc hệ thống tài chính – kế toán theo hướng chuyên nghiệp và phù hợp hơn với thông lệ quốc tế.
Liên hệ với chúng tôi
- Giám Đốc Chi Nhánh: Ms Nguyễn Thị Nga
- Địa chỉ: Tầng 4, Số nhà 8, LK24, Phố đi bộ khu dân cư phía Nam, Phường Dĩnh Kế, TP Bắc Giang
- Hotline: 0886.768.666
- Email: thanglongbg24@gmail.com
- Website: ketoanthanglongbg.com
- Facebook: Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn đầu tư Thăng Long
- Youtube: Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn đầu tư Thăng Long – CN Bắc Giang
- Tiktok: Kế toán – Kiểm toán Thăng Long
